关于“2019年减税降费的主要内容”，财政部部长助理许宏才介绍称，减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。习近平总书记在中央经济工作会议上强调，要实施更大规模的减税降费。按照党中央、国务院决策部署，财政部将在全面落实已出台的减税降费政策的同时，抓紧研究更大规模的减税、更为明显的降费，更好地促进实体经济健康发展。前面我介绍了2018年减税降费的情况，2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费

主要包括四个方面：

一是对小微企业实施普惠性税收减免。此项政策已在1月9日的国务院常务会议审议后对外发布，其主要内容有以下几个方面，我再具体解读一下：

第一，提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。

第二，放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。这都比原来认定的标准有大幅度的提升，也就是说有更多的企业会被认定为小型微利企业。我们根据有关的数据进行了测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95％，其中，民营企业占98％。在税率优惠方面，按应纳税所得额不同，分别采用所得税优惠税率。其中，应纳税所得额100万元以下，税负是5％，低于标准税率20个百分点。应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10％，低于标准税率15个百分点。

第三，对小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。即允许各地按程序在50％幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

第四，扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70％抵扣应纳税所得额的政策，也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70％可以拿来抵免应纳税所得额。把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

二是深化增值税改革，继续推进实质性减税。

三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。

四是配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。

我们相信随着减税降费政策逐步落地，将进一步激发市场主体活力，提振市场信心，促进经济实现高质量发展。以上来源：金融界

2019减税降费政策内容解读

减税降费是今年积极财政政策的“重磅”之策，相较此前力度更大，覆盖范围更广，普惠性与结构性减税并举，对于宏观经济的稳定、结构的调整、涵养财源都有积极的意义。

　　减税降费一直是近年来我国财政政策的重点，今年更是积极财政政策的头等大事。从今年《政府工作报告》中关于减税降费的政策描述中，可以解读出其中的新意和亮点。

　　力度大 超预期

　　今年将制造业等行业的增值税税率直降3个点，远远超过去年1个点的降幅，且将交通运输、建筑业等行业税率降1个点。税率直接降幅大，相关企业主体减负明显。并且，16%和10%两档税率覆盖了全部的“老”(营改增之前)增值税纳税人以及“新”增值税纳税人(动产租赁、交通运输、建筑等)，纳税人覆盖面广。

　　大税率降幅叠加广覆盖范围也使得减税总规模远高于2018年。据初步测算，本次增值税税率降低可带来年化减税规模1.2万亿元，实际减税规模则视该政策的具体实施情况而定。再叠加去年增值税降税率1000亿元的翘尾影响，仅增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模，相当于2018年全部减税降费总量。

　　同时，年初明确的小微企业税收减免政策，大幅放宽了小微企业的认定标准，大幅提高了小微企业所得税的优惠力度，大幅下调税率，允许地方政府对小微企业所涉及的六项地方税收最高减半征收。此项政策可直接带来减税2000亿元。此外，今年正式实施的个人所得税改革也将带来较大规模的减税。

　　从上述分析中可以看出，2019年减税力度空前，无论从历史上，还是横向与他国比较，均远超预期。

　　普惠性与结构性减税并举

　　2019年减税政策的普惠性主要表现在以下几个方面：一是降低增值税税率涉及纳税人面广，具有普惠性。我国制造业、批发零售业、建筑、交通、动产租赁等增值税一般纳税人适用16%和10%的税率，所涉及纳税人面最广，相应增值税降税率政策具有普惠特点。二是为避免增值税税率下调带来适用6%一档税率的纳税人负担增加，将出台增加税收抵扣、加计扣除的方式确保这类纳税人税负只减不增，相应这些纳税人也会在减税中受益。

　　三是小微企业所得税优惠政策覆盖绝大多数企业主体，受益面广，政策普惠性强。据统计，将有1798万户企业受惠于该项政策，占全部企业的比重高达95%以上，且以民营企业为主，受益民营企业的数量占全部民营企业的比重高达98%。这意味着，小微企业所得税优惠政策覆盖了全部小微企业以及绝大多数民营企业，因此政策具有普惠性。

　　四是2019年小规模纳税人的起征点从原来的3万提高至10万，使得非企业主体的个体工商户广泛受益。据河北省税务局测算，该省有23.89万户小规模纳税人受益。因此，2019年减税政策具有明显的普惠性特点。

　　2019年减税新政的结构性特点主要表现在：一是从行业上看，制造业等行业为增值税降税率的直接、最大受益者。二是从企业规模来看，小微企业为所得税优惠政策的直接受益者;从所有制性质来看，民营企业为小微企业所得税政策的绝对受益者。三是从市场主体性质来看，非企业的个体工商户为提高增值税起征点的主要受益者。因此，2019年减税新政主要针对实体经济、小微企业、民营企业以及个体工商户，兼具普惠性与结构性的特点。 

一、2019减税降费政策内容

在减税方面，今年除了实施年初已经明确的对小微企业实施普惠性税收减免，以及全面落实修改后的个人所得税法外，还将进一步深化增值税改革。深化增值税改革是今年减税降费的核心内容。

一方面，注重突出普惠性，将制造业等企业现行16%的税率降到13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降到9%，确保主要行业税负明显降低。虽然保持6%一档的税率不变，但通过采取一系列配套措施，确保所有行业税负只减不增。对适用6%这一档税率的一些行业，会采取加计扣除的方式，让他们的税负只减不增。

另一方面，注重与税制改革相衔接。2017年7月1日增值税税率由17%、13%、11%、6%四档简并到17%、11%、6%三档之后，2018年5月1日起又下调至16%、10%、6%三档，这次又进一步调整到13%、9%、6%三档，将有利于继续推进增值税税率三档并两档。

刘昆表示，在降费方面，明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降到16%。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策，对劳动密集型企业提高稳岗和社保补贴力度。加快推进养老保险省级统筹改革，继续提高企业职工养老保险基金中央调剂比例，划转部分国有资本充实社保基金，使社保基金可持续，企业与职工同受益。代理记账