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社保税务局代收,意味着什么,企业如何应对 和之前有何不同

发布时间:2020-12-02 11:54:28

“社保入税”意味着什么?企业如何应对?

来源:腾博国际

“社保入税”是近期的最热话题,无疑,这是新收入准则实施后,当局发放的又一个冲击波,狠狠戳了一次企业们的痛点……那么,社保入税对企业而言意味着什么?企业又该如何应对呢?今天腾博君为大家一一揭秘! 

01什么是社保入税?

2020年10月30日,北京、上海、深圳等14省市紧急发布通知,自2020年11月1日起,企业社会保险费(包括基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费、地方补充养老保险费以及地方补充医疗保险费等)正式交由税务部门统一征收。

社保入税,简单来说就是将原来的社保(五险)缴纳地点由社保局转向税务局。自金税三期上线后,覆盖税务总局、社保局、各级机关以及与其他政府部门的网络互联,实现信息互通、数据互联、资源共享,集合大数据评估与云计算功能,能有效地对企业提供的数据进行分析对比,包括企业人员、收入等。

02“新规”之后,社保费怎么收?

新规之前,企业职工的社会保险费是由人社部门征收,现在交由税务部门负责,即征收机构由社保局变成税务局。在社保费具体的征收模式上,根据目前多个省份税务部门发布的公告显示,“新规”之后主要有两种。

全责征收模式

此次移交中,有部分地区采取了由税务部门全责征收的模式。比如,根据湖南省税务局官网公布的文件显示,企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社会保险费。企业应于每年3月31日前,向税务部门自行申报职工各参保险种的年度缴费工资。

代收模式

除了全责征收模式外,还有地区采取了代收模式,即“社保(医保)核定、税务征收”模式,由人社、医保部门核定缴费金额,税务部门按照核定金额进行征收。北京、深圳等地明确,缴费人办理参保登记后向所属社会保险经(代)办机构按照现行方式和渠道办理社会保险缴纳申报,社会保险经(代)办机构核定应缴纳的社会保险费并及时将应缴费额传递给税务部门,税务部门根据接收的应缴费额征收各项社会保险费。

03社保入税对企业的影响?

社保入税政策实施以来,企业最担心的就是税务局征管下,企业社保费缴纳会比以前更加刚性,比如按实际发放工资作为基数的刚性要求,和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数存在数据比对风险等等。毕竟对于以前长期按最低工资标准申报申报基数的企业来说,面临的的是未来的人力成本可能会大幅增加。

 

可以看出,如果这个企业之前是按照最低工资交社保,那么意味着,社保入税后,单是社保成本企业每人每月将增加约2426.8元,如50人规模的企业,则企业社保成本一年将增加约145万元!

但需要注意的是,“社保入税”的确在一定程度上有利于提高征收税率,但是就目前政策信号来看,短期内,并不会因为社保入税而普遍增加企业社保成本,国家之前也提出了改革社会保险费征收体制目标:总体上不增加企业负担,措施上稳步有序、积极稳妥。

所以,这个阶段“社保转税务”其实个人觉得就是将社保缴费这个工作转到税务局,仅是换个地方完成缴费这个动作而已,短期内应该还不会涉及到与税收信息共享、数据同步等问题,更别说大面积比对追缴社保了。

但是长期来看,社保的规范化是必然的趋势,社会保险费交由税务部门统一征收后,征管能力和征管效率必然有大幅度提升,这必然有利于为整体降低费率争取更大空间,促进降低社保费率。

04企业如何应对?

那么如果企业想要有效降低用人成本,可以哪些方面去进行合理筹划呢?企业可以采用多样的灵活用工模式,转嫁用人风险,合理合规管控用人成本。具体筹划方式有:

1、退休人员

企业可以适当聘用离退休人员。根据相关规定,劳动者达到法定退休年龄后,不再属于劳动者的范畴,也不与企业形成劳动关系,亦无须再缴纳社保。

2、聘用实习生,签订实习协议

实习是大学生学习知识和实践教学的内容。无论实习单位是由学校安排还是学生自己联系,实习目的不是获取报酬而在于获得专业知识和实践经验,高校大学生与学习单位之间并未成立事实劳动关系。

3、聘用劳务派遣人员,并由接受企业支付薪资

将辅助性、替代性的岗位通过劳务派遣解决人员招聘、工资发放和社保缴纳等问题。劳务派遣单位派遣劳动者,应当与接受劳务派遣的用人单位签订劳务派遣协议。若劳务派遣协议中约定,劳务派遣人员的考勤和工资发放比照自有员工处理,社保和公积金缴纳由劳务派遣公司缴纳,则应支付劳务派遣员工相应该费用,不论在个人所得税还是企业所得税中均认定为工资薪金项目。

4、非独立劳动的兼职人员

在不脱离本职工作的情况下,利用业余时间从事第二职业,为第三方提供体力或者脑力劳动支出。

5、个体户外包企业业务 

将生产线上的员工,以组为单位成立个体工商户,员工工资便成为了个体工商户利润,而个体工商户有一定限额的免税政策或税收优惠。  

举个例子来说:

若某生产加工企业:

1.业务流程大致为:采购原料、部分直接生产销售、 部分半成品加 工、组装、销售成品;

2.每年不含税收入5000万元,利润率约为5%, 一半产品卖给小规模企业和自然人,增值税约占 收入9%。

【社保筹划】

员工总数约50人,其中: 

1、设计人员5人,人均月薪3万元,不愿意买社保;  ——成立个人工作室(-62.68万元/年)

2、车间工人30人,人均月薪8000元,约20 人不愿意买社保; ——成立小规模、灵活用工平台(-66.85万元/年)

3、高管5人,人均年收入100万元; ——成立小规模、灵活用工平台(-66.85万元/年)

4、保安5人;人均月薪4000元; 保洁5人;人均月薪4000元;——非全日制、退休返聘(-16.71万元) 

如果都按工资发,总应发工资总额约1016万元:企业需额外承担的社保、公积金成本约 =1016*34.82%=353.78万元 (估算深户综合费率为34.82%),节约社保公积金成本约146.24万元 

怎么样,大家学会了吗?