“社保入税”意味着什么？企业如何应对？
来源：腾博国际
“社保入税”是近期的最热话题，无疑，这是新收入准则实施后，当局发放的又一个冲击波，狠狠戳了一次企业们的痛点……那么，社保入税对企业而言意味着什么？企业又该如何应对呢？今天腾博君为大家一一揭秘！
01什么是社保入税？
2020年10月30日，北京、上海、深圳等14省市紧急发布通知，自2020年11月1日起，企业社会保险费（包括基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费、地方补充养老保险费以及地方补充医疗保险费等）正式交由税务部门统一征收。
社保入税，简单来说就是将原来的社保（五险）缴纳地点由社保局转向税务局。自金税三期上线后，覆盖税务总局、社保局、各级机关以及与其他政府部门的网络互联，实现信息互通、数据互联、资源共享，集合大数据评估与云计算功能，能有效地对企业提供的数据进行分析对比，包括企业人员、收入等。
02“新规”之后，社保费怎么收？
新规之前，企业职工的社会保险费是由人社部门征收，现在交由税务部门负责，即征收机构由社保局变成税务局。在社保费具体的征收模式上，根据目前多个省份税务部门发布的公告显示，“新规”之后主要有两种。
全责征收模式
此次移交中，有部分地区采取了由税务部门全责征收的模式。比如，根据湖南省税务局官网公布的文件显示，企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社会保险费。企业应于每年3月31日前，向税务部门自行申报职工各参保险种的年度缴费工资。
代收模式
除了全责征收模式外，还有地区采取了代收模式，即“社保（医保）核定、税务征收”模式，由人社、医保部门核定缴费金额，税务部门按照核定金额进行征收。北京、深圳等地明确，缴费人办理参保登记后向所属社会保险经（代）办机构按照现行方式和渠道办理社会保险缴纳申报，社会保险经（代）办机构核定应缴纳的社会保险费并及时将应缴费额传递给税务部门，税务部门根据接收的应缴费额征收各项社会保险费。
03社保入税对企业的影响？
社保入税政策实施以来，企业最担心的就是税务局征管下，企业社保费缴纳会比以前更加刚性，比如按实际发放工资作为基数的刚性要求，和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数存在数据比对风险等等。毕竟对于以前长期按最低工资标准申报申报基数的企业来说，面临的的是未来的人力成本可能会大幅增加。
可以看出，如果这个企业之前是按照最低工资交社保，那么意味着，社保入税后，单是社保成本企业每人每月将增加约2426.8元，如50人规模的企业，则企业社保成本一年将增加约145万元！
但需要注意的是，“社保入税”的确在一定程度上有利于提高征收税率，但是就目前政策信号来看，短期内，并不会因为社保入税而普遍增加企业社保成本，国家之前也提出了改革社会保险费征收体制目标：总体上不增加企业负担，措施上稳步有序、积极稳妥。
所以，这个阶段“社保转税务”其实个人觉得就是将社保缴费这个工作转到税务局，仅是换个地方完成缴费这个动作而已，短期内应该还不会涉及到与税收信息共享、数据同步等问题，更别说大面积比对追缴社保了。
但是长期来看，社保的规范化是必然的趋势，社会保险费交由税务部门统一征收后，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，这必然有利于为整体降低费率争取更大空间，促进降低社保费率。
04企业如何应对？
那么如果企业想要有效降低用人成本，可以哪些方面去进行合理筹划呢？企业可以采用多样的灵活用工模式，转嫁用人风险，合理合规管控用人成本。具体筹划方式有：
1、退休人员
企业可以适当聘用离退休人员。根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系，亦无须再缴纳社保。
2、聘用实习生，签订实习协议
实习是大学生学习知识和实践教学的内容。无论实习单位是由学校安排还是学生自己联系，实习目的不是获取报酬而在于获得专业知识和实践经验，高校大学生与学习单位之间并未成立事实劳动关系。
3、聘用劳务派遣人员，并由接受企业支付薪资
将辅助性、替代性的岗位通过劳务派遣解决人员招聘、工资发放和社保缴纳等问题。劳务派遣单位派遣劳动者，应当与接受劳务派遣的用人单位签订劳务派遣协议。若劳务派遣协议中约定，劳务派遣人员的考勤和工资发放比照自有员工处理，社保和公积金缴纳由劳务派遣公司缴纳，则应支付劳务派遣员工相应该费用，不论在个人所得税还是企业所得税中均认定为工资薪金项目。
4、非独立劳动的兼职人员
在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业，为第三方提供体力或者脑力劳动支出。
5、个体户外包企业业务
将生产线上的员工，以组为单位成立个体工商户，员工工资便成为了个体工商户利润，而个体工商户有一定限额的免税政策或税收优惠。
举个例子来说：
若某生产加工企业：
1.业务流程大致为：采购原料、部分直接生产销售、 部分半成品加 工、组装、销售成品；
2.每年不含税收入5000万元，利润率约为5%, 一半产品卖给小规模企业和自然人，增值税约占 收入9%。
【社保筹划】
员工总数约50人,其中：
1、设计人员5人，人均月薪3万元，不愿意买社保； ——成立个人工作室（-62.68万元/年）
2、车间工人30人，人均月薪8000元，约20 人不愿意买社保； ——成立小规模、灵活用工平台（-66.85万元/年）
3、高管5人，人均年收入100万元； ——成立小规模、灵活用工平台（-66.85万元/年）
4、保安5人；人均月薪4000元； 保洁5人；人均月薪4000元；——非全日制、退休返聘（-16.71万元）
如果都按工资发，总应发工资总额约1016万元：企业需额外承担的社保、公积金成本约 =1016*34.82%=353.78万元 （估算深户综合费率为34.82%），节约社保公积金成本约146.24万元
怎么样，大家学会了吗？
